מהי ההצעת החוק לשנת 2025:
הרפורמה מתמקדת בהטלת מס על הרווחים המצטברים בקרנות השתלמות לאחר שהן הופכות לנזילות, כלומר לאחר שש שנות חיסכון.
בעוד שבעבר ניתן היה למשוך כספים מבלי לשלם מס, כעת מוצע מס של 25% על הרווחים המצטברים לאחר תקופה זו.
משרד האוצר מעריך שהמהלך יוסיף כ – 1.4 מיליארד ש"ח לקופת המדינה.
למרות התנגדויות רבות מצד ההסתדרות וגורמים נוספים, ההצעה עדיין לא פורסמה רשמית.
מתלבטים איך הרפורמה תשפיעה עליכם אישית? בהמשך המאמר אפרט בדיוק איך תוכלו להיערך נכון, לענות על שאלות קריטיות ולהבין את כל ההשלכות הפיננסיות של המהלך.
בסיס קודם לכל, מהי קרן השתלמות?
קרן השתלמות היא מוצר לחיסכון לטווח בינוני, שהוקמה במקור ככלי למימון השתלמויות מקצועיות לעובדים.
כיום, הקרן משמשת בעיקר כחיסכון שמעניק הטבות מס משמעותיות הן לשכירים והן לעצמאים.
העובד יכול להפקיד לקרן עד תקרה מסוימת, והמעסיק מוסיף את חלקו להפרשות.
לקרן השתלמות יתרונות חשובים, בעיקר בגלל ההטבות המיסויות והאפשרות למשוך את הכספים בפטור ממס לאחר שש שנים.
החיסכון בקרן השתלמות הופך לנזיל לאחר שש שנים, מה שאומר שניתן למשוך את הכספים מבלי לשלם מס על הרווחים.
במקרה שהקרן מיועדת ללימודים או להשתלמות מקצועית, אפשר למשוך את הכספים ללא מס כבר לאחר שלוש שנים בלבד.
עם זאת, יש אפשרות למשוך את הכספים גם לפני סיום התקופה (שש שנים), אך משיכה מוקדמת זו תחייב במס גבוהה של עד 47% על הרווחים.
אם לא מושכים את הכספים לאחר שקרן ההשתלמות הפכה לנזילה, החיסכון ימשיך לצבור רווחים, כך שהקרן תישאר פתוחה ותמשיכו להנות מהטבות המס.
חשוב לציין שכאשר מבצעים משיכה מהקרן (גם אם רק חלקית), החשבון המקורי ייסגר להפקדות נוספות ויהיה צורך לפתוח חשבון חדש להפקדות נוספות, שיהפוך לנזיל רק לאחר שש שנים נוספות.
קרן השתלמות מתאימה במיוחד לחיסכון בינוני וארוך טווח, והיא מאפשרת לצבור הון משמעותי תוך שמירה על יתרונות מיסוי חשובים.
אבל האם הרפורמה החדשה עלולה לפגוע בכדאיות ההשקעה לטווח הארוך בקרן ההשתלמות?
הצעת החוק לשנת 2025:
נכון ליום כתיבת מאמר זה, הדיונים על מיסוי קרנות ההשתלמות לשנת 2025 מופיעים בעיקר בדיווחים בתקשורת, ועדיין לא פורסמה טיוטה רשמית של הצעת החוק.
משרד האוצר, בראשות השר בצלאל סמוטריץ', מקדם את ההצעה להטיל מס על רווחי קרנות ההשתלמות לאחר שהן הופכות לנזילות, כלומר לאחר שש שנים.
מי עומד מאחורי הרפורמה החדשה ומה השפעתה על החיסכון?
משרד האוצר מקדם הצעה שמטרתה למסות את הרווחים המצטברים בקרנות ההשתלמות מרגע שהן הופכות לנזילות, כלומר לאחר שש שנים.
עד כה, ניתן היה למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות ללא חובת מס, אך לפי ההצעה החדשה, רווחי הקרן שנצברו לאחר שש שנים יחויבו במס בשיעור של 25%.
חשוב לציין שהרפורמה תחול רק על קרנות השתלמות חדשות שיפתחו לאחר שהצעת החוק תעבור, ולא תשפיע על קרנות השתלמות קיימות שנפתחו לפני כניסת הרפורמה לתוקף.
המהלך הזה נועד להגדיל את הכנסות המדינה כחלק מהמאמץ לצמצם את הגירעון התקציבי.
הרפורמה הזו מהווה חלק מתוכנית רחבה יותר שמטרתה לטפל באתגרים כלכליים, אך השאלה הגדולה היא כיצד זה ישפיעה על חסכונותיהם של מי שיפתחו קרנות השתלמות בעתיד?
מי ייפגע מהמלך?
הרפורמה צפויה להשפיע בעיקר על אנשים מהמעמד הבינוני שמשתמשים בקרנות השתלמות ככלי חיסכון לטווח בינוני.
רבים מסתמכים על הקרנות האלו לחיסכון עבור אירועים משמעותיים בחיים כמו הון עצמי לרכישת דירה או יציאה לפנסיה.
במידה והרפורמה תעבור, החוסכים יאלצו לחשוב מחדש על ניהול הקרנות שלהם ולשקול משיכה מוקדמת לפני כניסת המיסוי החדש לתוקף.
מדוע פתיחה מחודשת של קרן השתלמות לא בהכרח תאפשר להימנע מתשלום מס?
הבעיה המרכזית עם אסטרטגיה של פתיחת קרן השתלמות, משיכתה לאחר שהיא נהיית נזילה, ואז פתיחה של קרן חדשה כדי להימנע משתלום מס, היא בכך שכל פעם שתבצעו משיכה מהקרן, הקרן המקורית נסגרת להפקדות חדשות.
כלומר, לא ניתן להמשיך להפקיד לאותה קרן אחרי שמשכתם ממנה כספים.
המשמעות היא שאתם נדרשים לפתוח קרן השתלמות חדשה כל פעם מחדש, והוותק שצברתם ימחק, מה שידרוש ממכם להמתין שוב שש שנים לפני שהקרן החדשה תהפוך לנזילה.
בנוסף, ייתכן שמשרד האוצר יכניס הגבלות נוספות במסגרת הרפורמה, שמטרתן למנוע שימוש לרעה בתהליך הזה.
לדוגמא במידה ותהיה משיכה תכופה ופתיחה מחדש של קרנות, המוסדות הפיננסיים עשויים להכניס מגבלות על תהליך זה, או שהרפורמה עצמה תספק הגבלות מסוימות על התנהלות זו, כדי לוודא שהרווחים יימוסו במלואם בהתאם לחוק החדש.
כמו כן, כל פעם שאתם מושכים כספים מקרן ההשתלמות ומשקיעים מחדש בקרן חדשה, ישנם עלויות ודמי ניהול שיכולים להקטין את הרווחים הכוללים שלכם בטווח הארוך.
מי מתנגד לרפורמה ומתי היא תעלה לדיון בכנסת?
ההסתדרות, בראשות ארנון בר – דוד, מובילה את ההתנגדות לרפורמה, וטוענת כי היא תפגע בחסכונות העובדים ותכביד על המעמד הבינוני.
ישנם גם מבקרים נוספים שטוענים שהרפורמה תגרום לאנשים להימנע מחיסכון.
הצעת החוק צפויה לעלות לדיון כחלק מדיוני תקציב לשנת 2025, שהמטרה היא להגיע להצבעה סופית בכנסת עד סוף השנה.
איך מתאימים את החיסכון לשינויים? – בואו לפגישת ייעוץ אישית ללא עלות והיערכו לרפורמה בצורה חכמה!
בגלל מורכבות הרפורמה וחוסר הוודאות לגבי ההגבלות העתידיות, אני ממליץ להיפגש לייעוץ אישי אצלי.
דרך פגישה אישית, יחד נוכל לבנות תוכנית אסטרטגית מותאמת אישית לחיסכון שלכם, ובהתאם לשינויים שיגיעו בדרך, נבצע את ההתאמות הנדרשות כדי להבטיח ניצול אופטימלי של ההטבות הקיימות והגנה על החיסכון לטווח הארוך.